Dé BTW praktijkdag - Concrete antwoorden op actuele BTW problemen

Concrete toepassingen en recente ontwikkelingen
De BTW-aftrek voor gemengd gebruikte bedrijfsmiddelen (waaronder woningen, bedrijfswagens, enz.) is grondig gewijzigd en evolueert continu. De impact hiervan is enorm.

Veel onzekerheid en verwarring
Ondanks de diverse ‘toelichtingen’ van de BTW-administratie blijven er nog steeds  vragen en onduidelijkheden over de praktische toepassing van de nieuwe aftrekregeling. Aan de hand van de recentste circulaire, concrete cases en voorbeelden geven wij u duidelijke en praktische antwoorden.
 

BTW-eenheid als optimalisatiemiddel en
opportuniteit uitschakelen kosten en voorfinanciering.  
Een BTW-eenheid kan ervoor zorgen dat de BTW-voorfinanciering wordt gereduceerd of dat de BTW kost die het gevolg zou zijn van bepaalde aftrekbeperkingen wegvalt.

Bijzondere aandachtspunten
Aan de hand van praktijkvoorbeelden gaan wij dieper in op:
- de voor- en nadelen van de btw-eenheid,
- de voorwaarden van oprichting,  
- de werking van de BTW-eenheid, zowel de uittreding als toetreding van leden,
- de bewijsvoering van verbondenheid.

Correcte toepassing BTW regels bij IC handelingen niet eenvoudig !
De BTW-vrijstelling voor intracommunautaire leveringen wordt dagelijks toegepast.
Recente rechtspraak toont aan dat dit in de praktijk niet zo eenvoudig is.  Wij
stellen dagelijks wij vast dat er hierbij veel fouten gemaakt worden.
In deze workshop analyseren wij de voorwaarden van BTW-vrijstelling én de valkuilen.
Wij  concentreren ons vooral op de praktische toepassing. Op basis van recente rechtspraak, beslissingen van de BTW-administratie en de dagelijkse praktijk krijgt u concrete antwoorden.

Praktijkgerichte oplossingen en concrete antwoorden
- Wat als het adres van de klant niet overeenstemt met het adres vermeld op de VIES website ?
- Wat als de goederen geleverd worden aan andere afnemers dan de opgegeven klant?
- Indien de controleur bij controle vaststelt dat de bewijzen om de vrijstelling niet voldoen, kan ik dan achteraf bijkomende bewijsstukken aanleveren die aantonen dat vrijstelling toch terecht werd toegepast ?
- Wat zijn mijn mogelijkheden indien de afnemer niet de nodige bewijsstukken verstrekt of deze pas laattijdig verstrekt?
- Kan ik de vrijstelling intracommunautaire levering toepassen als bijvoorbeeld een Zwitserse klant me vraagt om goederen te leveren in een EU land ?
- Wat zijn de belangrijkste aandachtspunten bij kettingverkopen?
- Wat te doen indien de afnemer een BTW nummer heeft maar dit niet meedeelt en ook de aangerekende BTW niet wil betalen?
- Binnen welke termijn na de verkoop moeten de goederen vervoerd worden naar de lidstaat van bestemming om nog aanspraak te kunnen maken op de vrijstelling?
- Kan ik de IC levering nog vrijstellen indien goederen niet rechtstreeks naar de klant in een andere lidstaat vervoerd worden, maar een tussenstop maken voor verpakking, herverdeling ed?

Nieuwe BTW-regels elektronische diensten
De toenemende E-commerce door kleine en grote bedrijven en digitalisering van facturen,  bestelbonnen, … zorgt voor veel onzekerheid in de toepassing van de BTW-regels.
Vanaf 1 januari 2015 zijn o.a. elektronische diensten aan particulieren of andere niet-belastingplichtigen, altijd aan BTW onderworpen in de lidstaat van de klant.
In principe zullen bedrijven die elektronische diensten aanbieden aan dergelijke afnemers, een BTW-nummer moeten hebben in alle landen van hun afnemers.
In dit kader wordt de "Mini One Stop Shop" ingevoerd.  

Belangrijke en ingrijpende wijzigingen e-commerce
Deze workshop geeft u inzicht in de praktische toepassing van de nieuwe BTW-regels.  Op basis van praktijkvoorbeelden leggen wij u concreet uit hoe u de nieuwe BTW-bepalingen moet toepassen en waar u specifiek moet op letten.
Komen o.a; aan bod:
- BTW gevolgen van verkopen via website !
- Welke BTW is opeisbaar ?
- Wat zijn uw verplichtingen ?  Hoe dekt u zich in ?
- Van waar belevert u de klant ?
- Hoe werkt de “Mini One Stop Shop”, waar moet u op letten ?

Correct uitoefenen recht van aftrek
De regels voor aftrek van publicitaire acties zijn niet eenvoudig en het onderscheid is niet gemakkelijk te maken. Nochtans kunnen reclamecampagnes verstrekkende BTW-gevolgen hebben.
De kosten kunnen hoog oplopen als niet op voorhand rekening gehouden wordt met de BTW implicaties.

Complexe regels maken correcte toepassing moeilijk !
- Wie moet de BTW voldoen bij reclamecampagnes?
- Grensoverschrijdende evenementen : welke btw is toepasselijk?
- Sponsoring : gevolgen voor de sponsor en zijn klant
- Handelsmonsters en geschenken van geringe waarde
- Klantenkaarten / Kortingbonnen en geld-terugbonnen
- Directe verkopen ("tupperware-formule")
- Gezamenlijk aanbod
- Verrassingszakjes / Tombola's of andere wedstrijden met een prijs
- De plaatsing van reclamepanelen : is dat werk in onroerende staat?
- Doorfacturatie van bepaalde kosten en de gevolgen hiervan
- Aftrekbeperkingen en uitsluitingen
- Kosten van onthaal, feesten, recepties en dergelijke evenementen

Selectieve controle via datamining !
De BTW-administratie controleert meer en meer via datamining software. Waardoor  enkel "fraudegevoelige" dossiers worden gecontroleerd.  Door bepaalde gegevens in een wiskundig model te laten analyseren wordt gezocht naar samenhang om zo die dossiers uit te halen met onsamenhangende gegevens.  
Dit gecombineerd met de efficiënte gegevensuitwisseling met andere landen, zorgen voor meer correcties opgave, discussies en geschillen… naar aanleiding van BTW-controles.  

Wat u zeker moet weten !
U krijgt concrete antwoorden op de vele vragen en problemen uit de dagelijkse praktijk. Met welke verplichtingen worden wij geconfronteerd, hoe in de praktijk toepassen en wat zijn de mogelijke gevolgen bij fouten.
- Welke zaken zet de fiscus ertoe aan een BTW-controle te doen ?
- Hoe dergelijke controle in bepaalde gevallen vermijden door proactief te werken ?
- Hoe om te gaan met een controle.
- Wat is het verloop van een geschil met de fiscus ?
- Welke verjaringsregels gelden ?
- Wanneer speelt de hoofdelijke aansprakelijkheid ?
- Verjaringstermijnen en vervaltermijn voor recht op afrek en teruggaaf.
- Administratieve procedure en gerechtelijke procedure.
- Wat zijn de rechten en plichten van een controleur
- Welke sancties kunt u verwachten