KennisAteliers gaat weer vreemd !

Op een eigenzinnige manier geeft Peter zijn commentaar, inzichten, verwachtingen over de actualiteit.
Hij geeft beschouwingen zowel over het beroep als de fiscale actualiteit.

Ondoorzichtig en moeilijk
Door de overdracht van de fiscale bevoegdheid naar de gewestelijke overheid, is de fiscaliteit van de woonkredieten voor de “eigen woning” niet bepaald eenvoudiger geworden.
Zeker wanneer de federale overheid verder  fiscale voordelen kan toekennen aan woonkredieten voor de “niet-eigen woning”.
Het is dan ook niet verwonderlijk dat die nieuwe woonfiscaliteit is voor de meeste collega’s ondoorzichtig is en veel vragen blijft oproepen. 

Gelukkig is er dan Maurice De Mey !
In deze sessie zal hij u wegwijs maken in de kronkels van de PB ‘Eigen woning’ en de ‘2^de woning’. 
Op basis van duidelijke schema’s en concrete gevallen krijgt u praktisch inzicht om de aangiften juist in te vullen en uw klant correct te informeren.

Paar voorbeelden van praktijkgevallen die zullen behandeld worden:
- Ik heb een “eigen woning” met een hypothecaire lening. Ik ga op 14/02/2015 bij mijn vriendin inwonen.
Wat zijn de fiscale gevolgen voor mijn hypothecaire lening als ik mijn “eigen woning” als 2^de verblijf gebruik ?
Wat als ik ze verhuur aan een gepensioneerde en wat als ik ze verhuur aan iemand die er zijn beroep zal in uitoefenen ?
- Ik heb een “eigen woning” met een hypothecaire lening van voor 01/01/2005. Via de interesten van mijn krediet kon ik 12,5% onroerende voorheffing verrekenen. Kan dit nog ?
- Ik heb een “eigen woning” met een hypothecaire lening van 01/06/2010. Een deel van mijn woning gebruik ik beroepsmatig. Hoe geef ik dit aan ?
….

 Concrete antwoorden op de voornaamste knelpunten
Veel vennootschappen maakten gebruik van de mogelijkheid om de liquidatiereserve aan te leggen voor de winsten van 2014, aanslagjaar 2015.
Maar de kous is hiermee nog niet af. 
Daarom hebben wij Carl Van Biervliet gevraagd u concrete antwoorden te geven op de belangrijke knelpunten. Aan de hand van duidelijke, concrete en bruikbare voorbeelden uit de praktijk.
- Wat kan nu gebeuren met deze reserves die opgenomen zijn ?
- Hoe moeten deze in het formulier 275A worden opgenomen en opgenomen blijven ?
- Wat is de invloed van latere uitkeringen van liquidatiereserves op mijn jaarrekening en kan dit verschillen met mijn fiscale aangifte ?
- Kan ik “nu” al een stuk van deze reserves gaan uitkeren ?
- Indien ik dit zou doen, hoeveel zal mij dit kosten en wat is de finale kostprijs hiervan ?
- Mag ik dit combineren met een VVPRbis-dividend en/of een gewoon dividend ?
- Wat is de invloed op een dergelijke uitkering op de notionele interestaftrek ?
- Wat wanneer ik vijf jaar na elkaar liquidatiereserves aanleg en ik vanaf dat ogenblik elk jaar een uitkering verricht ?
- Wat indien ik nu zou besluiten mijn vennootschap in vereffening te stellen en al een eerste uitkering doe ?

Hoe de risico’s verkleinen en uw medewerkers alert maken !?
Dagelijkst neemt u risico’s bij de uitoefening van uw beroep.  Bewuste en zeer dikwijls onbewuste risico’s. Zowel bij het adviseren van uw cliënten als bij de administratieve behandeling van uw dossiers. 
Maar bovendien werkt u niet alleen.  U rekent voor de voorbereiding en de (administratieve) opvolging  op uw medewerkers. 
De risico’s liggen niet alleen bij advisering, maar ook door het niet naleven van termijnen, het niet (h)erkennen van problemen en het niet opmaken van verplichte documenten. 
Meer dan ooit bent u verplicht bijzondere aandacht te besteden aan ‘risicobeheersing’.

Concrete instrumenten en checklists
In deze sessie geven wij u concrete hulpmiddelen en checklists om het risico op fouten door u en door uw medewerkers, tot een minimum te beperken.
Wij behandelen concrete instrumenten om uw kantoor efficiënt te organiseren, met nadruk op het alert maken/houden van uw medewerkers.
- Waarom is de opdrachtbrief belangrijk ?
- Verslaggeving bestuursorgaan: welke verslaggeving is nodig en wat is de inhoud: bijzondere verslagen, - tegenstrijdig belang, - alarmbelprocedure, - verslaggeving bij fusies en splitsingen, enz.
- Wettelijke termijnen: er zijn tal van termijnen waarvan verwacht wordt dat u ze respecteert: oproeping tot de algemene vergadering, jaarrekening, aangifte personen- en vennootschapsbelasting, enz.
- Hoe de opvolging van de verslaggeving binnen uw kantoor organiseren ? enz.

Antwoorden op praktische vragen
Heel wat Belgen werken in Nederland, Frankrijk of Luxemburg.
Het is hen niet altijd even duidelijk waar men belastingen moeten betalen. Zeker wanneer men daarnaast ook nog geregeld werkt in een derde land.
Deze sessie geeft u antwoorden op praktische vragen bij het aangeven van buitenlandse inkomsten.
- Is dat deel van het loon nu belastbaar in België of in de werkstaat?
- Hoe moeten de inkomsten in België worden aangegeven : als bruto-bedrag of netto na aftrek van de bronbelasting?  
- Idem wanneer men een vakantieverblijf heeft in het buitenland.
- Mag men buitenlandse renovatiekosten in mindering brengen van de buitenlandse huurinkomsten?
- Heeft men een aangifteplicht als men zijn vakantiewoning niet verhuurt?
- Wat als men een effectenportefeuille houdt in Luxemburg?
- Kan men de buitenlandse bronheffing op een of andere manier compenseren met de Belgische personenbelasting?
- Heeft men in Nederland een aangifteplicht van zijn Nederlandse effectenportefeuille in de vermogensrendementheffing?

 Praktische gids praktisch verloop vereffening
Deze eerste sessie rond vereffeningen maken wij een praktijkgerichte analyse van de vereffeningsprocedure (incl. de meest recente wijzigingen). 
Aan de hand hiervan krijgt u een stappenplan met de bijhorende formaliteiten, voorbeelden en tips & trics.
Het stappenplan zorgt ervoor dat u steeds een duidelijke gids bij de hand hebt, die u en uw klant van bij het begin van de vereffening tot na de sluiting ervan begeleidt.

Verschillende methoden onkostenvergoedingen versus de fiscus !
Deze sessie analyseert de verschillende methoden van onkostenvergoedingen en geeft een aantal mogelijkheden om op een fiscaal interessante manier geld uit de vennootschap te halen.
Met specifieke aandacht voor:
- Onkostenvergoedingen op basis van bewijsstukken: welke formaliteiten moeten worden nageleefd?
- De forfaitaire onkostenvergoeding: de algemene principes vergeleken met de principes van de fiscus.
- De dagvergoedingen binnenland en buitenland: een zeer fiscaal vriendelijke manier van vergoeden.
- De forfaitaire kilometervergoeding: de mening van de fiscus versus de wettelijke bepalingen en rechtspraak.

- Bent u nog up-to-date?
- Haal meer uit uw toetsenbord!
- Nederlands dicteren en opdrachten geven
- Heeft u een back-up?
- Tips & tricks in multitasking, Spotlight, Safari, Mail, batterij besparen, …
 

Wij gaan diepers in op de fiscale aandachtspunten waarmee u moet rekening houden en/of waarmee u geconfronteerd worden bij elke fase van een vereffeningsprocedure.
Zowel de fiscale aandachtspunten en knelpunten voor de vennootschap als voor de aandeelhouders, inzake vennootschapsbelasting, personenbelasting, BTW en registratierechten.

Continue discussie met de fiscus
Niets leidt de laatste jaren meer tot discussie met de fiscus dan de aftrekbaarheid van kosten voor onroerend goed.
Op alle mogelijke manieren poogt de fiscus die kosten in de vennootschap te verwerpen. Via de doelstelling van de vennootschap, via het (privé)-gebruik van het onroerend goed en meer en meer via de antimisbruikbepaling.
Alle middelen zijn goed om de kosten van een ter beschikking gestelde woning te verwerpen. 

Efficiënte argumenten en verdedigingstrategieën !
De ‘bezoldigingstheorie’ waarop de aftrek van de kosten gebaseerd is, staat al jaren ter discussie en bij de rechtbanken is er ook geen eenduidigheid.
De laatste tijd valt de fiscus die ‘bezoldigingstheorie’ rechtstreeks aan via het principe van de niet-automatische aftrek van beroepskosten, om die manier kosten te verwerpen.
De discussie kreeg recent een nieuwe impuls door een arrest van Cassatie dat bevestigt dat de kosten door de vennootschap gemaakt voor de toekenning van een VAA, wel aftrekbaar zijn(arrest van Cassatie 13/11/2014).
In deze sessie analyseren wij alle bruikbare argumenten in deze discussie.  Het standpunt van de fiscus en de verdedigingsstrategieën staan hierbij centraal.

Uw iPad als mobiel kantoor ?!
- Herinneringen, notities en foto's synchroon tussen PC en iPad via iCloud
- Office documenten via iCloud; Ja dat werkt!
- iCloud Drive - wat doe je ermee op PC?

Bedrijfseconomische realiteit versus fiscale motieven
In deze sessie gaat Peter Verbanck op zoek naar de concrete mogelijkheden van een belastingvrije kapitaalvermindering.
Gevolgen kapitaalvermindering na de kapitaalverhoging in het kader van artikel 537 W.I.B. 1992
- Hoe wordt wachttermijn moet worden berekend.
- Hoeveel bedraagt de aanvullende roerende voorheffing?
- Is er naast de aanvullende roerende voorheffing, vennootschapsbelasting verschuldigd op de kapitaalvermindering die tijdens de onaantastbaarheidsvoorwaarde wordt uitgevoerd?


Is belastingvrije kapitaalvermindering nog mogelijk ?!
Een ander probleem bij de kapitaalvermindering is de aanrekening op het kapitaal. Denk aan de nieuwe VVPR-regeling die de RV onder bepaalde voorwaarden verlaagt tot 15 %.
- Is een belastingvrije kapitaalvermindering nog mogelijk?
- Wanneer kan een onderneming overgaan tot kapitaalvermindering?
- Wanneer is er volgens de rechtspraak sprake van een belastbaar dividend? Wat is een regelmatige beslissing?
- Welke antimisbruikbepalingen zijn verbonden aan de nieuwe VVPR-regeling.
- Vormt de kapitaalvermindering vanuit een holding rechtsmisbruik?

Wat is het huidige standpunt van de rulingcommissie inzake interne meerwaarden ?
- Wat verstaat de Rulingcommissie onder het begrip "overtollige liquiditeiten"? Wat is overtollig voor de vennootschap?

Hoe efficiënt anticiperen op de nieuwe BTW-plicht bestuurdersvennootschappen !
Belangrijke gevolgen door zeer recente beslissing  BTW-administratie !!
Tot eind 2015 kunnen bestuurdersvennootschappen zelf hun BTW regime kiezen.
Die tolerantie wordt dus afgeschaft. Hetzelfde geldt trouwens ook voor zaakvoerders en vereffenaars.

Slecht nieuws !
Dit is zeker slecht nieuws voor vrijgestelde en gemengde of gedeeltelijke BTW-plichtige vennootschappen van wie de bestuurders rechtspersonen zijn.
Zij zullen immers BTW moeten betalen over de vergoedingen die ze aan voormelde bestuurders uitkeren (vb. bank- en verzekeringskantoren), BTW die ze niet of niet volledig kunnen recupereren.

Hoe anticiperen ?
Welke mogelijkheden om negatieve gevolgen te vermijden ?!
Deze sessie analyseert de concrete gevolgen en geeft een aantal mogelijkheden om de negatieve gevolgen te vermijden. Met specifieke aandacht voor:
- Wat met tantièmes over boekjaar 2015 die de algemene vergadering in 2016 aan bestuurders toekent?
- Is BTW-eenheid een oplossing?
- Kunt u deze negatieve gevolgen vermijden door een BTW-eenheid op te richten of door het afsplitsen van het bestuurdersmandaat?
- Het splitsen van het bestuurdersmandaat en de vergoedingen, ...

De tax-shelter wetgeving biedt mogelijkheden tot fiscale optimalisatie. Denk maar aan de directe fiscale vrijstelling van 150 %, de groei van het eigen vermogen, …
Het tax-shelter regime is recent grondig gewijzigd en strenger geworden.
In deze sessie gaan wij dieper in op het nieuwe regime van de tax shelter en vooral op de ervaringen uit de praktijk.  Aan de hand van concrete cases krijgt u een praktijkbeeld van de werking en de echte optimalisatiemogelijkheden van  de tax shelter
 
- Hoeveel bedraagt precies uw belastingbesparing?
- Vrijstelling van 310% of 150%?
- Is tax shelter nuttig als u de nieuwe liquidatiereserve aanlegt?
- Wat is de invloed van een tax shelter op de toepassing van de notionele interestaftrek?
- Waarom moet u goed nadenken over uw dividendbeleid?
- Invloed van VVPR-bis regeling en liquidatiereserve?
- Hoeveel bedraagt het rendement op zo’n investering?
- Hoe kan uw tax-shelter geoptimaliseerd worden?
- Hoeveel bedragen de kosten?
- Wat zijn de financiële risico’s?
- Kan u zich indekken via een bankgarantie of verzekering?
- Hoe verloopt een tax-shelter investering in de praktijk?
- Wie bezorgt nu de attesten? Wie controleert de voorwaarden?
- Praktische voorbeelden van een investering
- Hoe de tax shelter correct boeken en verwerken in de aangifte VenB ?
 

Hoe fiscaal creatief omgaan met auteursrechten ?!
Auteursrechten zijn natuurlijk per definitie het gevolg van een creatieve activiteit.  Dikwijls wordt dezelfde creativiteit gebruikt bij de fiscale behandeling van auteursrechten. Maar hoe creatief kan u fiscaal zijn ?

Onduidelijkheid en tegenstrijdigheid
De ruime interpretatiemogelijkheden van de wet zorgde voor een lawine aan administratieve beslissingen, parlementaire vragen, rulings, circulaires, tegenstrijdige standpunten tussen administratie en BBI en recent een advies van rulingcommissie, dat al even plots van de website verdween als het er was op verschenen.
In zijn gekende stijl analyseert Peter Verbanck de concrete mogelijkheden en geeft praktische antwoorden o.a. op:
- Moeten de vergoedingen opgesplitst worden in een vergoeding als overdracht auteursrechten en een vergoeding voor prestaties ?
- Indien er een opsplitsing moet gebeuren, hoe moet die gebeuren, in welke verhouding ?

- Moet de fiscus de contractuele vrijheid zo maar aanvaarden ?
- Geeft het advies van de rulingcommissie meer rechtszekerheid ?
- Hoe bindend zijn de percentages die rulingcommissie naar voor schuift ?
 

- Introductie tot verschillende soorten clouddiensten
-- App-based cloud, File-based cloud, Disk-based cloud, App-in-the-cloud
- Hoe maak ik ‘een’ cloud veilig?
-- Hoe kies ik een veilig én eenvoudig te onthouden wachtwoord?
-- Wat is tweestapsverificatie en waarom is dit belangrijk?

In deze sessie gaat Tim Melis dieper in op de actuele fiscale aspecten van de gesplitste aankoop van onroerend goed. 
Wat zijn de valkuilen en opportuniteiten en hoe laveren tussen de aanvallen van de fiscus, de antimisbruikbepalingen en de stellingen van de rulingcommissie.
Hij analyseert zowel de aparte verkrijging van de blote eigendom en vruchtgebruik in een constructie zaakvoerder-vennootschap als in de situatie van een gesplitste aankoop kinderen-ouders.
Op basis van de ruime praktijkervaring analyseert hij de mogelijkheden en de moeilijkheden.

Successie- en registratierecht opgenomen in Vlaamse Codex Fiscaliteit.

- Werken met Office documenten in de cloud.
-- Synchroon op PC en iPad werken via Microsoft OneDrive, Dropbox, Google Drive, …
- Evernote als voorbeeld voor Cloud@Work
-- Synchroon werken op PC en iPad met tekst-, foto- en audionotities.
-- Bewaar webpagina's inclusief tekst, links en afbeeldingen.
-- Bewaar belangrijke e-mails.
-- Scan documenten en naamkaartjes.

Concrete impact en toepassing nieuwe fiscale bepalingen
In de hun eigen stijl analyseren Carl Van Biervliet en Peter Verbanck de recente fiscale maatregelen.
Wordt de ganse oefening van de tax shift een echte hervorming of eerder wat rommelen in de marge?
Krijgen wij in één of andere vorm vermogenswinstbelasting, een vermogensbelasting, speculatiebelasting, …
Maar ook andere maatregelen zoals de belasting op meerwaarden van aandelen, btw verhogingen, herziening van aftrekbaarheid sommige beroepskosten, … zijn in voorbereiding.
In deze sessie krijgt u als eerste een exclusief overzicht van de concrete impact en toepassing van de nieuwe fiscale bepalingen.