KennisAteliers gaat weer vreemd !

Iedereen is zich wel bewust van de interessante mogelijkheden van de rekening courant, zeker bij een creditstand.  Dikwijls ontstaat er echter een belangrijk debetsaldo. 
Hoe geraakt u hier dan op een propere manier van verlost ?
Wij geven u de praktische mogelijkheden.
- Simpel opgelost met een kapitaalvermindering of een dividenduitkering?
- Kwijtschelding getoetst aan de voorwaarden voor de aftrek als beroepskost
- De invloed van de rekening-courant op de investeringsreserve en de notionele interestaftrek
- Thin cap-regeling versus de rekening-courant
- Inbreng van een rekening-courant in het kapitaal van een vennootschap

-    Welke constructies worden het meest geviseerd door de fiscus?
-     Welke evoluties zijn merkbaar?
-     Waaraan spendeert de fiscus het meeste aandacht tijdens een controle?
- Wat check ik best voordat de controle plaatsvindt?
- Welke zaken zet ik best spontaan recht voor de controle?
- Welke vergelijkingen worden uitgevoerd op het vlak van directe en indirecte belastingen?
- Heeft het verwerpen van BTW-aftrek gevolgen voor het verwerpen als beroepskost?
- Hoe reageer ik op een correctieopgave of een bericht van wijziging?
- Kan ik boetes nog vermijden of kan ik vermindering vragen?
- Welke maatstaven hanteert de fiscus in de praktijk voor het bepalen van gratis verleende goederen of diensten en voordelen van alle aard?

Het gebruik van uw groepsverzekering (I.P.T.) als financiering van uw privé-patrimonium: privé-aankoop , bouw, verbouwing van een woning, bouwgrond,  … biedt heel wat mogelijkheden.
Op basis van concrete cases analyseren wij de praktische toepassing van de financiering van vastgoed via uw I.P.T.-verzekering. Een praktijkgericht analyse van de voor-en nadelen, valkuilen, de fiscale optimalisatie, … Komen zeker aan bod:
  - In pandgeving of voorschot
  - Keuze van opname van een voorschot: periodieke aflossing, kapitaalsaflossing, interestvrij, …
  - Fiscale gevolgen van de keuze van opname van voorschot

Wat zijn nu de essentiële veranderingen door het eenheidsstatuut arbeiders-bedienden.
U krijgt een overzicht van de praktische impact van de nieuwe regelingen inzake:
- opzeggingstermijnen,
- outplacement,
- regeling mbt de arbeidsongeschiktheid,
- ontslagmotiveringsplicht ….
- de berekeningsmethodes
- de noodzakelijke wijzigingen aan de diverse sociale documenten zoals o.a. het arbeidsreglement, de arbeidsovereenkomst en diverse policy’s.

Deze problematiek beroert al meer dan een decennium de gemoederen.  Wijzigende standpunten van de rulingcommissie, het ondernemen van rechtelijke stappen, enz… zorgen voor frustraties en een toenemende rechtsonzekerheid.
- Wat is de stand van zaken op vandaag? 
- Kunnen de aandelen van een exploitatievennootschap nog ingebracht worden in de eigen holding? Onder welke voorwaarden? 
- Wanneer kunnen we dan de vruchten plukken van die operatie door het kapitaal te verminderen? Kan dat zo maar?

Het samengaan van activiteit en onroerend goed in één vennootschap is vaak ongewenst, bijvoorbeeld in het kader van een overname (de overnemer wenst het onroerend goed niet over te nemen) of in het kader van risicobeheer (het onroerend goed is onderworpen aan het bedrijfsrisico). Hoe kan je hier concreet aan tegemoet komen? Hoe bereid je een overname voor? Hoe beperk je het risico? De klassieke vraag luidt dan : hoe onroerend goed en exploitatie uit elkaar halen? Trouwens kan dit zo maar? En zo ja, hoe best? Waar zitten de valkuilen?  Wat denkt de fiscus hierover? 
Wij bespreken aan de hand van concrete situaties de voor- en nadelen van een afsplitsing, maar ook mogelijke alternatieven.

Bij elk dossier moet je elk jaar opnieuw de vraag stellen of je wel alle mogelijke optimalisaties hebt toegepast. Om zeker te zijn dat u en uw medewerkers niets vergeten en de optimalisatiemogelijkheden correct toepassen, heeft Filip Mees een checklist ‘Optimalisatie Vennootschap’ uitgewerkt.  Een uniek werkinstrument voor uzelf en uw medewerkers dat u dagelijks een meerwaarde biedt, nl. een checklist van de nog mogelijke optimalisatietechnieken na 2 ½ jaar Di Rupo. Bij elke techniek wordt tevens uitgelegd waarom dit belangrijk is, hoe en wanneer dit kan gebruikt worden en wat de voor- en nadelen zijn. Een uitzonderlijke workshop met directe meerwaarde door de directe bruikbaarheid in uw kantoor ! 

- Wat betekent de zesde staathervorming voor de personenbelasting: verdeling van de personenbelasting over de federale staat et de gewesten en is deze verdeling neutraal ?
- Wat betekent fiscaal “eigen” woning
- Welke belastingverminderingen zijn nog federaal, welke zijn nu regionaal
- Wordt de gemiddelde aanslagvoet nog steeds op dezelfde manier berekend
- Hypothecaire leningen: hoe zit het nu

- Welke argumenten pleiten voor de geruisloze fusie?
- Hoe een geruisloze fusie verwerken in de jaarrekening?
- De fiscale verwerking van de geruisloze fusie
- Een belaste of belastingvrije fusie
- Retroactieve uitwerking fusie
- Gevolgen fusie voor de overgenomen en voor de overnemende vennootschap
- Berekening aftrek voor risicokapitaal – in principe volledig belastingneutraal.
- Hoe moet de aftrek voor risicokapitaal worden berekend voor het jaar waarin de fusie plaatsvindt?
- Wat met de overgedragen notionele interestaftrek van voorgaande jaren?
- Correctie op de berekeningsbasis notionele interestaftrek bij uitdrukken fusiegoodwill
- de boekingen in het kader van de belastingsvrije fusie  en splitsing

De nieuwe samenlevingsvormen zorgen voor nieuwe vragen rond successie en vermogensplanning tussen samenwonenden. Tijdens deze sessie analyseren wij de diversie technieken van vermogensopbouw tussen samenwonenden en de concrete mogelijkheden om elkaar te bevoordelen.

- Wat is de ‘witte’ en de ‘zwarte’ lijst van de fiscus,  belang van die lijst
- Betekent dit nu dat de ‘witte lijst’ geen risico’s inhoudt en de ‘zwarte’ helemaal niet meer kan – of toch iets complexer
- Wat met technieken die niet op de lijst staan
- kan een gesplitste aankoop OG - ouders/kinderen nog en zijn  er alternatieven ?
- Overzicht van wat kan en niet meer kan

Het verwerven van onroerend goed in het buitenland is steeds populairder.  Niet alleen in de directe buurlanden, ook daarbuiten. 
Alleen is het fiscaal leven nooit zo eenvoudig als men het zou willen.
Daarom behandelt deze sessie de mogelijkheden en valkuilen van het verwerven en vererven van buitenlands onroerend. 
Dit met speciale aandacht voor de populaire bestemmingen als Spanje, Frankrijk en Italië.

- Slaat abnormale of goedgunstige voordelen enkel op de winst die een onderneming derft, of worden ook overdreven uitgaven geviseerd?
- Wat met de uitgaven waarvoor de onderneming geen verantwoording kan geven?
- Kan een aldus niet gerechtvaardigde uitgave fiscaal als een verworpen uitgave gekwalificeerd worden of als een abnormaal of goedgunstig voordeel?
- Kan een onderneming, die dergelijke voordelen heeft verkregen, daarop nog verliezen aanrekenen?
- Wat met de verliezen van een vorig belastbaar tijdperk en de verliezen van het belastbare tijdperk zelf?

Tijdens het atelier wordt een antwoord gegeven op onder andere volgende vragen:
- Welke soorten leasingstructuren bestaan er?
- Aan welke voorwaarden moet een leasing voldoen?
- Wat zijn de juridische en fiscale aandachtspunten?
- Wat houdt een btw-leasing in en waarop moet je letten?
- Kan een onroerende leasing en een sale & lease back worden aangevallen op basis van de anti-misbruikbepaling
- Hoe moet ik een onroerende leasing boeken?
- Welke clausules neem ik best op in een leasingovereenkomst?
- Wie moet een erkenning aanvragen bij het Ministerie van Economische zaken?

-  Kan een recht van erfpacht, opstal of vruchtgebruik verlengd worden, en zo ja wanneer en welke formaliteiten/kosten zijn er aan verbonden ?
- Hoe kan men vervroegd een einde maken aan het zakelijk recht ?
- Is er een vergoeding verschuldigd voor de bouwwerken en/of verbouwingen bij (vervroegde) beëindiging ? Welke alternatieven zijn ? Hoe de risico’s inperken ?
- Kan het OG verkocht worden tijdens duurtijd van het zakelijk recht ? Hoe kan dit eventueel en wat zijn de fiscale en andere consequenties ?
- Zijn de regels van de meerwaardeleer toepasselijk ?
-  Praktische richtlijnen voor een verantwoorde en doordacht akte voor zakelijke rechten.

Veel vennootschappen zullen hun ‘vastgeklikte’ reserves  moeten verwerken in hun fiscale aangifte aj 2014 (nl. boekjaar = kalenderjaar).  Op basis van diverse casussen krijgt u een concrete handleiding om dit correct te doen