KennisAteliers gaat weer vreemd !

Jeroen Jacobs brengt in zijn causerie de fiscale accenten en beleidsopties van de minister van financiën Johan Van Overtveldt.

Na anderhalf jaar zouden we deze ‘techniek’ toch al goed onder de knie moeten hebben, maar niets is minder waar.
Vanuit de Administratie komen heel wat berichten dat de aangiften met betrekking tot het aanslagjaar 2015 heel wat onregelmatigheden vertoonden op het vlak van de liquidatiereserve.
Bovendien komt daar nog de bijzondere liquidatiereserve bij, met een ‘eigen aangifte’, antwoorden op parlementaire vragen, een strenge strikte wetgeving (lees: zonder genade).
Blijft natuurlijk dat de liquidatiereserve heel wat mogelijkheden biedt, onder meer deze van het uitkeren van een dividend aan een tarief van 13,64 %. 
Een update van dit alles, samen met de mogelijke optimalisaties, vormen de essentie van deze sessie.

Na diverse jaren van constante wijzigingen, onzekerheden, uitstel en weer veranderingen, maken wij een synthese van de horeca-BTW.
Wat u echt moet weten en hoe het nu echt moet.
- Hoe zit dat nu met de GKS: stand van zaken, actuele knelpunten, controle, concrete toepassing.
- Wanneer Btw-bonnetjes en wat zijn de gevolgen ?
- Globale hotelafrekening
- Problematiek van Airb&b
- Dagontvangstenboek
- Forfaitaire regeling
- Vrijstellingsregeling kleine onderneming
- …

Het IAB (en binnenkort ook BIBF) is gestart met confraternele controles in het kader van de nieuwe kwaliteitsnormen.  Deze sessie gaat dieper in op de voorafgaande vragenlijsten.
- Wat staat er in die vragenlijsten ?
- Waarom worden die vragen gesteld ?
- Hoe antwoorden op die vragen ?
- Wat is de impact van die vragenlijst op de echte kwaliteitscontrole ?
- Hoe kan die vragenlijst gebruiken als een leidraad voor uw kantoororganisatie ?

Het gebruik van uw groepsverzekering (I.P.T.) als financiering van uw privé-patrimonium: privé-aankoop , bouw, verbouwing van een woning, bouwgrond,  … biedt heel wat mogelijkheden.
Op basis van concrete cases analyseren wij de praktische toepassing van de financiering van vastgoed via uw I.P.T.-verzekering. Een praktijkgericht analyse van de voor-en nadelen, valkuilen, de fiscale optimalisatie, …
Komen zeker aan bod:
  - In pandgeving of voorschot
  - Keuze van opname van een voorschot: periodieke aflossing, kapitaalsaflossing, interestvrij, …
  - Fiscale gevolgen van de keuze van opname van voorschot

Wanneer wij een onderneming willen verkopen, proberen wij dit uiteraard zo duur mogelijk te doen.
Of omgekeerd, als u aan de koperszijde staat, zal u er alles aan doen om de waarde te drukken.
- Maar hoe kunnen wij die waardering beïnvloeden ?
- Op welke manier kunnen wij de cijfers interessanter maken voor een verkoop ?
- Op basis van praktijkvoorbeelden gaan wij in dieper in op de technieken van waardeverhoging. 
- Hoe herkennen wij die window dressing ?

Hoe een handelsvennootschap gebruiken bij vermogens- en successieplanning !
De meeste ondernemers bouwen hun vermogen op via een handelsvennootschap. 
Indien dat vermogen belegd wordt in die vennootschap zal dit vermogen onderhevig zijn aan exploitatierisico.
Bovendien zal de vennootschap op termijn moeilijker verkoopbaar zijn of overdraagbaar aan de volgende generatie.
De uitkering van overtollige middelen naar de natuurlijke persoon kost in de regel 27 % aan roerende voorheffing.
Hoe kan dit RV–lek vermeden worden en wat zijn hierbij de fiscale attentiepunten.   
We bespreken de voor- en nadelen van een private holding zowel op het vlak van de inkomstenbelasting als op het vlak van de erfbelasting. 

Hoe vandaag nog een fiscaal en financieel verantwoorde vergoeding geven aan bedrijfsleiders ? 
Deze sessie analyseert de klassieke en minder klassieke manieren om een fiscaal elegante vergoeding uit de vennootschap te halen en wat op termijn de valkuilen zijn.
- een checklist voor de dagelijkse praktijk
- tips en tricks
- de meest recente actualiteit (wetgeving, rechtspraak en administratieve standpunten)

Het verschil tussen een kleine dan wel grote onderneming, kan voor minstens 19 fiscale gunstmaatregelen van cruciaal belang zijn.
Ook de micro-onderneming die wij sinds 2015 kennen, zorgt voor niet onaardige fiscale besparingen.
De boekjaren die aanvangen vanaf 31 december 2015 zullen voortaan inzake de boekhoudwetgeving een verschillende omvang kunnen hebben dan deze die in de fiscaliteit wordt gebruikt.
Deze regeling waarbij een vennootschap volgens de boekhoudwetgeving klein kan zijn maar fiscaal een stempel ‘groot’ wordt opgeplakt, blijkt dat er toch héél wat fiscale opportuniteiten te bieden. Aan de hand van een aantal diverse voorbeelden, toetsen wij die theorie aan de fiscale praktijk om tot verrassende resultaten te komen !

Bij een ‘split sale’ wordt de eigendom rechtstreeks gesplitst gekocht, waarbij veelal de vennootschap een tijdelijk zakelijk recht (vruchtgebruik, recht van erfpacht of recht van opstal) verwerft en haar vennoot/bedrijfsleider de bezwaarde eigendom van het onroerend goed.  
Een alternatief voor een dergelijke split sale kan erin bestaan dat de vennoot/bedrijfsleider eerst de volle eigendom van het onroerend goed verwerft of het onroerend goed eerst privé bouwt en het vervolgens in leasing heeft aan zijn vennootschap.
Ook (gebouwde) onroerende goederen die reeds lang eigendom zijn van de vennoot / bedrijfsleider kunnen op die manier in leasing gegeven worden aan zijn vennootschap.
Tijdens het seminarie bekijken we de pro’s en contra’s van dit alternatief en zoemen we in op de fiscale en gemeenrechtelijk aandachtspunten van dergelijke zogenaamde private onroerende leasing. 

Op een praktijkgerichte manier analyseren wij de actuele mogelijkheden voor fiscale optimalisatie van onroerend goed in de vennootschap.
- een checklist bij de advisering van een concreet dossier
- de beste aankoop- en beheersformules
- de meest recente actualiteit (wetgeving, rechtspraak en administratieve standpunten)

Een vennootschap kan haar winsten op verschillende manieren beleggen : in onroerend goed, beleggingsfondsen, verzekeringsproducten etc.
In deze sessie worden deze verschillende mogelijkheden besproken en gekeken naar de boekhoudkundige en fiscale verwerking.
Zo wordt het fiscale regime van de inkomsten en de meerwaarden bekeken, maar ook de impact op de notionele interestaftrek, het tarief vennootschapsbelasting enz.

- Welke constructies worden het meest geviseerd door de fiscus?
- Welke evoluties zijn merkbaar?
- Waaraan spendeert de fiscus het meeste aandacht tijdens een controle?
- Wat check u best voor de controle ?
- Welke zaken zet ik best spontaan recht voor de controle?
- Welke vergelijkingen worden uitgevoerd op het vlak van directe en indirecte belastingen?
- Heeft het verwerpen van BTW-aftrek gevolgen voor het verwerpen als beroepskost?
- Hoe reageer ik op een correctieopgave of een bericht van wijziging?
- Kan ik boetes nog vermijden of kan ik vermindering vragen?
- Welke maatstaven hanteert de fiscus in de praktijk voor het bepalen van gratis verleende goederen of diensten en voordelen van alle aard?

Toelichting van de beidsopties van het IAB rond kwaliteitsnormen accountantskantoren.

- Wat zijn de gevolgen van de beëindiging van een recht van vruchtgebruik, een recht van opstal of nog een recht van erfpacht?
- Hoe kan een recht van vruchtgebruik, opstal en erfpacht overigens beëindigd worden?
- Wat indien de vruchtgebruiker, de opstalhouder of de erfpachter werken heeft uitgevoerd? Is er dan een vergoeding verschuldigd door de naakte eigenaar, opstalgever of erfverpachter? Zo ja, hoeveel bedraagt die vergoeding? Moet een vergoeding betaald worden voor alle soorten werken?
- Zijn hiervoor alternatieven? Kan men de risico’s inperken?
- Hoe bekijkt de fiscus dit allemaal?
- Wat zijn de gevolgen in geval van een vroegtijdige beëindiging van deze zakelijke rechten?
 

Het pensioenlandschap is de laatste jaren grondig gewijzigd en zal in de toekomst nog veranderen.
Wij geven u een actuele stand van zaken over de diverse pensioenpijlers, waarbij o.a. volgende onderwerpen aan bod komen voor de eerste als de tweede pijler:
De eerste pijler:
- Wanneer kan men zijn wettelijk pensioen nemen?
- Wat met de vervroegde pensionering? Is dit nog mogelijk en wat zijn de voorwaarden?
- Wat kan men eventueel nog verwachten ?
Tweede pijler – aanvullende pensioenen
- Fiscale en parafiscale behandeling van de bijdragen en uitkeringen van de kapitalen
- Uitbetaling van de prestaties - wanneer is dit nog mogelijk plus overgangsmaatregelen
- Wat kunnen we nog verwachten?

Managementvennootschappen en specifiek de aftrek van vergoeding staan meer en meer onder druk.
Deze sessie geeft u praktische antwoorden op de dagelijkse problemen:
- De bestuurdersvergoeding
- De doorrekening van kosten in het kader van hun dienstverlening
- Aftrek van specifieke kosten voor dergelijke vennootschappen
- Verkopen van bedrijfsmiddelen
- Onroerend goed in de vennootschap
- …

- Ouders en kinderen kopen samen een onroerend goed aan. De ouders kopen het vruchtgebruik. De kinderen de naakte eigendom.
Waarop moet gelet worden om de toepassing van (oud) artikel 9 W. Succ. te vermijden?
- Wat is het standpunt van Vlabel hieromtrent?
- Zijn er alternatieven? Kan ik bijvoorbeeld bouwen op de grond van mijn kinderen?
- Wat met een schenking van voorbehoud van vruchtgebruik voor een buitenlandse notaris?
- Quid bij de opvolgende gesplitste inschrijving van effecten en geldbeleggingen? Het recente standpunt van Vlabel is hier bijzonder belangrijk ! Wat als de inschrijving niet plaatsvond voor 1 juni 2016 of wat met de toekomst? Kan ik alsnog het schenkingsrecht betalen? Heeft dat zin?
- Zijn er alternatieven? Kan een lijfrente, al dan niet optioneel, een oplossing vormen? Wat met een maatschap?
- Praktische richtlijnen voor een verantwoorde en doordachte akte voor een gesplitste aankoop of inschrijving.

- Hoe een cafetariaplan opstellen ?
- Welke elementen kunnen aan bod komen ?
- Wat zijn de fiscale en parafiscale gevolgen van de gemaakte keuzes binnen het cafetariaplan zowel uit het oogpunt van de werknemer als werkgever.
Op basis van concrete voorbeelden krijgt u een concreet inzicht in de mogelijkheden en toepassingen van loopoptimalisatie via cafetariaplannen.

De laatste jaren zijn er vele fiscale bepalingen doorgevoerd met betrekking tot het begrip kapitaal. Voorbeelden zijn het vastklikken van reserves, VVPR regeling.
Daarnaast is ook de rechtspraak en de Rulingdienst erg actief op dit domein, bv. op het gebied van interne meerwaarden en kapitaalverminderingen.
Bedoeling van deze uiteenzetting is een volledig overzicht te geven van alle aandachtspunten belangrijk bij de analyse van het maatschappelijke kapitaal.

- Slaat abnormale of goedgunstige voordelen enkel op de winst die een onderneming derft, of worden ook overdreven uitgaven geviseerd?
- Wat met de uitgaven waarvoor de onderneming geen verantwoording kan geven?
- Kan een aldus niet gerechtvaardigde uitgave fiscaal als een verworpen uitgave gekwalificeerd worden of als een abnormaal of goedgunstig voordeel?
- Kan een onderneming, die dergelijke voordelen heeft verkregen, daarop nog verliezen aanrekenen? 
- Wat met de verliezen van een vorig belastbaar tijdperk en de verliezen van het belastbare tijdperk zelf?
Met bijzondere aandacht voor het arrest van Cassatie van 10 maart 2016

De diverse vormen van fiscaal vriendelijke verloning via winstdeelname bieden een efficiënte techniek om medewerkers te honoreren en te motiveren.
Deze sessie gaat dieper in op de praktische toepassing van de verschillende technieken van winstdeelname, zoals:
- de gewone aandelen met dividenden,
- participatieplannen,
- investeringsspaarplannen,
- de niet recurrent resultaat gebonden bonus,
- winstbewijzen, - aandelenopties,
- kapitaalverhogingen voorbehouden voor personeel,
- converteerbare obligaties
- enz.

De fiscale implicaties van een schenking worden bij successieplanning nogal eens vergeten.
Deze sessie geeft u een praktische analyse van de fiscale knelpunten bij schenking.
Bijzondere aandacht hierbij voor de schenking van aandelen.

Hoeveel de begrotingscontrole moet opbrengen is momenteel nog niet duidelijk, maar in ieder geval staan er belangrijke beslissingen op stapel.
De plenaire slotsessie geeft de concrete impact van de begrotingscontrole in juli en de impact van de voornaamste recente fiscale maatregelen.