KennisAteliers gaat weer vreemd !

08.00 – 09.10
Ontbijt
Openingscauserie door Peter Verschelden, Moore Stephens
Causerie “Vertrouwen: een conditio sine qua non voor rechtvaardige belastingen !  De rechtsonzekerheid: het einde van het fiscaal advies !? ”
Philippe Salens, EY Tax Consultants

Vanaf 1 januari 2020 zullen we voor de eerste maal een dividend in de vorm van een liquidatiereserve kunnen uitkeren, waarbij in totaliteit slechts 13,64 % inhouding is verricht.
Maar bent u wel zeker met alles in orde te zijn ? Staat er u geen koude douche te wachten waarbij u in plaats van 5 % roerende voorheffing, 30 % moet betalen of zelfs 35,71 % bovenop de 5 % of een totale heffing van 40,71 % ?!!
Toevallig of niet, maar op dezelfde datum treden de dwingende bepalingen van het nieuwe vennootschapsrecht in werking !!
U moet dus ook bij die uitkeringen enkele wettelijke verplichtingen volgen !
De voordelige uitkering van de liquidatiereserve kan alleen na een grondige analyse van elk dossier !

- Moet de bedrijfsleider (bezwaarde eigenaar) bij einde van een zakelijk recht een vergoeding betalen aan de vennootschap (titularis van dat recht) voor herstellingen, verbeteringen, … gedaan door de vennootschap ?
- Hoe moet die vergoeding berekend worden ?
- Als de bedrijfsleider geen vergoeding betaalt, is er dan belasting op het VAA ?

De fiscus blijft op alle mogelijke manieren vastgoed van bedrijfsleiders en ondernemingen aanvallen.
Deze sessie gaat dieper in de praktische toepassing van de laatste ontwikkelingen inzake vastgoedfiscaliteit en de aanvalspistes van de fiscus.
Zo gaan wij dieper in op de reactie van de fiscus op volgende optimalisaties en vooral hoe u zich kunt verdedigen.
- VAA gratis woonst
- Aftrekbaarheid kosten onroerend goed,  
- Waardering van vruchtgebruik
- Vlabel-beslissingen rond vastgoed en vennootschap
- Einde opstal en vruchtgebruik
 

Centraal uitgangspunt is een stand van zaken van de fiscale regularisatie zowel federaal als regionaal.
Waarbij wij ons concentreren op het risico op strafrechtelijke vervolging en wat na 2020. 
- Bewijslast van de aangever en controlemogelijkheden CPR
 - Wat is fiscaal verjaard kapitaal ?
 - Fiscaal verjaard en toch nog regulariseren !
 - Strafrechtelijke gevolgen van de een regularisatie
 - Regulariseren bij de BBI nog mogelijk?
 - ….

De fiscale verschillen tussen de mogelijke samenlevingsvormen: huwen, wettelijk samenwonen en feitelijk samenwonen, zijn groot en onvoldoende gekend.
Tijdens deze sessie analyseren wij systematisch de fiscale gevolgen van de mogelijke samenlevingsvormen.

Op basis van de recente nieuwe standpunten van de fiscus geeft deze sessie u een praktijkgericht inzicht in de voordelen, besparingen en fiscale optimalisatie van een BTW-eenheid, samen met alle administratieve formaliteiten. 
En belangrijk: is de BTW-eenheid nog zinvol, na de invoering van de onroerende verhuur met BTW ?

 

Zelfstandigen hebben in de 2^de pensioenpijler diverse mogelijkheden zoals het VAPZ, de POZ, IPZ, … om te voorzien in een aanvullend pensioen. 
Maar wat is nu interessant en hoe optimaliseren ?
- Is een VAPZ nog steeds de moeite ?
- Welke mogelijkheden zijn er om POZ en IPT te combineren ?
- Hoe kan ik de begunstiging van mijn pensioenovereenkomst optimaliseren ?
- Wat zijn de fiscale consequenties ?

Deze sessie geeft u een pragmatisch overzicht van de diverse aftrekbeperkingen voor KMO’s. 
Dit gaat zowel over de actualiteit van de verworpen uitgaven (bv. afschaffing thin cap) als de nieuwe beperkingen van toepassing vanaf 01/01/2020, zoals de  nieuwe afschrijvingsregels.  
Verder analyseren wij de praktische impact van de aftrekposten die niet meer in één keer volledig afgetrokken worden, zoals:
- De aftrek voor risicokapitaal (notionele interestaftrek).
- De overgedragen DBI-aftrek.
- De overgedragen innovatie-aftrek.
- De overgedragen fiscale verliezen.
 

In functie van de optimalisatie van de woonkredieten in de PB 2019 ligt het accent in deze sessie op het correct verwerken van de woningkredieten en levensverzekeringen bij het invullen van de aangifte PB en het uitrekenen van de gewestelijke en federale belastingvoordelen.
Komen hierbij o.a. aan bod:
- combinaties van 'oude' en 'nieuwe' woonbonussen en (gebonden) verzekeringen,
- combinaties van federale en gewestelijke regelingen,
- herfinancieringsleningen en wederopnames
- gebonden levensverzekeringen (optimalisatie via 2de en 3de pensioenpijler)
- cumul korf lange termijnsparen (niet gebonden levensverzekeringen) en woonbonus
- opportuniteit lange termijnsparen bij nieuwe leningen

De wijzigingen van de autofiscaliteit zijn ingrijpend, zowel in de PB (werknemers, zelfstandigen) als in de VenB.  Deze sessie geeft u duidelijke antwoorden in een correct kader met een schematische, praktijkgerichte analyse van de nieuwe autofiscaliteit, zoals: - VAA, - aftrekbeperking autokosten, - tankkaart, - woon-werkverkeer, …
Uiteraard gaan wij ook dieper in op de toepassingen Cash for car en andere mobiliteitsvergoedingen. Zoals: 
berekening brutobedrag van de mobiliteitsvergoeding, - hoe wordt werknemer belast, - de fiscale implicaties voor de werkgever en aftrekbaarheid
mobiliteitsvergoeding.

In deze sessie gaat Jo Roseleth dieper in op de impact van het nieuwe vennootschapsrecht op de oprichtersaansprakelijkheid/de bestuurdersaansprakelijkheid.
- Oprichtersaansprakelijkheid resp. bestuurdersaansprakelijkheid in de kapitaalloze BV en CV
- NV: impact van nieuwe bestuursstructuren
- Oprichters- en bestuurdersaansprakelijkheid na faillissement
- Nieuwe aansprakelijkheidsregels in het insolventierecht
- Uitbreiding & ontheffing van hoofdelijke aansprakelijkheid
- Wettelijke begrenzing van de bestuurdersaansprakelijkheid.
 

De kernvraag in deze klassieker is ‘Hoe nog maximaal optimaliseren in het belang van de bedrijfsleider-vennoot ?!’. Filip Mees bespreekt de concrete mogelijkheden om anno 2019 een vennootschap te optimaliseren in het belang van de bedrijfsleider-vennoot.
- Het Zomerakkoord is ondertussen een jaar in werking en binnenkort worden bijkomende maatregelen van kracht die een relevante impact hebben.
- De VVPRbis-gunstregeling voor dividenden is in volle ontplooiing en toepassing.
- De onzekerheden inzake de aftrek van kosten voor privaat gebruikte onroerende goederen.
- De nieuwe berekening van het voordeel van alle aard voor privaat gebruik van een onroerend goed.
- Enz.
 

Eén van de speerpunten van de hervorming van de VenB is de manier waarop kapitaalverminderingen worden aangerekend.
Vanaf 2018 wordt de vermindering automatisch pro rata aangerekend op het gestort kapitaal en op de reserves van de vennootschap. Daardoor wordt een deel van de terugbetaling een uitkering van dividenden. En dus belastbaar.
Hoe nieuwe wetgeving correct toepassen en aanvalsroutes fiscus !
- Hoe wordt de pro-rata-aanrekening berekend ?
- Wordt er bij de berekening ook rekening gehouden met de vastgeklikte reserves ?
- Waar wordt geen rekening mee gehouden bij de pro rata berekening ?
- Hoe groot is het risico op herkwalificatie in dividenden bij kapitaalverminderingen voor 1 januari 2018 ?
- Wanneer worden kapitaalvermindering als fiscaal misbruik beschouwd ?
- Wat met kapitaalvermindering voor en na 1 januari 2018 ?
- Aftrek interesten van lening in functie van kapitaalvermindering.

U kent de discussies over de aftrekbaarheid van kosten onroerende goederen, personenwagens, … die als deel van de bezoldiging beschouwd worden. …
De fiscus hanteert hier een belangrijk wapen: de opportuniteitsbeoordeling.  
Of er al dan niet sprake is dat de kosten op onredelijke wijze de beroepsbehoeften overtreffen, wordt beoordeeld aan de hand van feitelijke omstandigheden.
Hetzelfde geldt voor de aftrek van interesten om een kapitaalverlaging, of een dividenduitkering te verrichten. 
Maar wat zijn die feitelijke omstandigheden en hoe rekbaar is dit begrip ?
Wij bekijken de toepassing van opportuniteitsbeoordeling door de fiscus in het kader van de bezoldigingstheorie en andere geviseerde kosten.
Deze liquiditeitstest voegt bijgevolg een belangrijke dimensie toe aan de vraag of er een uitkeerbaar vermogen is.  Om aansprakelijkheden te vermijden is een correcte en volledige berekening dus essentieel.

Het economisch beroep is in volle evolutie en niet alleen door de digitale revolutie die het beroep op diverse domeinen fundamenteel verandert.
Ook de toenemende (internationale) druk om kwaliteitsnormen te hanteren, zal zorgen voor een bijkomende revolutie van het beroep.  In deze sessie gaan wij daarom dieper in op o.a.:
- De verschillende kwaliteitsnormen (zoals  ISRS 4410, I.S.Q.C. 1) en het belang hiervan voor u.
- Belang van de algemene controlenorm.
- Wat betekent de samenstellingsopdracht en waarom is die belangrijk in kader van kwaliteitsnormen ?
- Het belang van het horizontaal toezicht als gevolg van een kwaliteitslabel.

Wat moet zeker in een aandeelhoudersovereenkomst staan en hoe is dit afdwingbaar, wat verandert door de nieuwe vennootschapswetgeving ?
Op een praktijkgerichte manier krijgt u concrete tips over belang, inhoud, gevolgen/toepassing & afdwingbaarheid van aandeelhoudersovereenkomsten.
- Onderhandse versus statutaire afspraken
- Overdracht van aandelen & overdrachtsbeperkende clausules
- Stemafspraken & afdwingbaarheid bij niet-naleving
- Afspraken omtrent de uitoefening van de (vennootschaps)macht & positie minderheidsaandeelhouder
- Contractuele conflictregels en exit-mechanismen.

Praktische toepassingen en gevolgen nieuwe btw-regels onroerende verhuur.
Op basis van de recente toelichtingen van de fiscus, analyseren wij de verschillende mogelijkheden en geven u concrete tips wanneer welke vorm best gebruikt wordt vanuit BTW oogpunt.
Naast de optionele B2B onroerende verhuur zijn er nog andere mogelijkheden van onroerende verhuur met btw.
- Wanneer  is de uitoefening van de optie aangewezen?
- Welke toekomstige btw-herzieningen zullen spelen?
- Zijn er nog alternatieven op btw-onroerende verhuur?
- Wat is de beste vorm van onroerende verhuur in welke situatie?
 

Door het nieuwe vennootschapsrecht worden de uitkeringen van het vermogen aan de aandeelhouders en tantièmes, onderworpen aan een dubbele uitkeringstest: een balanstest en een liquiditeitstest.
De balanstest houdt in dat geen uitkering mag gebeuren indien het netto-actief van de vennootschap negatief is of ten gevolge daarvan negatief zou worden.
De liquiditeitstest stelt dat het besluit van de algemene vergadering slechts uitwerking heeft nadat het bestuursorgaan heeft vastgesteld dat de vennootschap na de uitkering in staat zal blijven voor een periode van minstens 12 maanden, haar schulden te voldoen.
Deze liquiditeitstest voegt bijgevolg een belangrijke dimensie toe aan de vraag of er een uitkeerbaar vermogen is.  Om aansprakelijkheden te vermijden is een correcte en volledige berekening dus essentieel.
Deze sessie geeft u praktische tips om de uitkeringstest concreet uit te voeren.

De focus van deze sessie is de recente evolutie van de aftrek van kosten onroerende goederen. 
Wij fileren de argumenten van de fiscus in deze  steeds fellere  discussie.
Wij focussen op:
- Privé onroerend goed: bezoldigen of toch verhuren ?
- Volle eigendom of vruchtgebruik: ?
Wat is nog haalbaar, - welke  ervaringen bij controles ,  - impact van recente rechtspraak ?

Auteursrechten worden fiscaal vriendelijk behandeld en daardoor dikwijls ook creatief toegepast. 
De soms dunne lijn tussen het eigenlijk gebruik en het streven naar fiscale optimalisatie is de leidraad van deze sessie. Steven Vanden Berghe situeert de trends bij de rulings en denkwijze van de administratie.  Het tegengewicht komt van Vincent Vercauteren, die de rulings in de context plaatst van de fiscale praktijk en tevens de evolutie van de rechtspraak vergelijkt met de rulingpraktijk.

 

De erfovereenkomst is een schitterend nieuw instrument om hun vermogen in alle transparantie te verdelen.
Deze sessie gaat dieper in op de praktische mogelijkheden van de familiale en de punctuele erfovereenkomst. Vragen die o.a. aan bod komen:
- Wat kan in een erfovereenkomst ?
- Hoe bindend is dergelijke overeenkomst ?
- Kan een erfovereenkomst achteraf gewijzigd worden ?
- Verschil tussen punctuele en familiale erfovereenkomst.

Tijdens deze sessie bundelt Peter één jaar CBN adviezen en brengt die terug tot hun praktische en pragmatische essentie voor de concrete toepassing door accountant/boekhouder.
Met nadruk op moeilijke of specifieke boekingen en de fiscale consequenties van de CBN-adviezen.

 

Diverse optimalisatiestructuren proberen gebruik te maken van herstructurering. 
Via splitsing, partiële splitsing, verkoop van/aan holding, … is het de bedoeling fiscaal neutrale meerwaarden te creëren. 
Dat de fiscus dit probeert te ontraden en aan te pakken is niet verwonderlijk.

 

De CBN  publiceerde recent een advies waarin het stelt dat dividenduitkering en kapitaalvermindering in natura toch als een gerealiseerde meerwaarde te boeken.  Dit standpunt om winsten (meerwaarden) te boeken die niet gerealiseerd zijn, is op zijn minst zeer betwist.
De essentie van deze sessie is de vraag: ‘Wat zijn de fiscale gevolgen hiervan en klopt het CBN-advies met de boekhoudwetging ?’

Om te voorkomen dat bij onbekwaamheid het beheer van het vermogen in ‘vreemde’ handen komt, kan een zorgvolmacht gemaakt worden.
Deze regeling op maat wordt gemaakt als iemand nog bekwaam is en voorziet in het beheer van het vermogen wanneer iemand onbekwaam wordt.  
Deze sessie behandelt zeer concreet o.a.:
- Wie neemt beslissingen over het vermogen zoals het beheer van de rekeningen, het innen van de schuldvorderingen, het schenken van goederen aan kinderen of partner, het sluiten van een erfovereenkomst of de opmaak van een testament ?
- Wat de mogelijkheden en beperkingen zijn van een zorgvolmacht ?
- Wie kan een zorgvolmacht opmaken ?

Traditioneel gaat de slotsessie dieper in op de belangrijkste nieuwe fiscale maatregelen en ontwikkelingen. 
Op een schematische manier fileren de sprekers de recente ontwikkelingen en geven u een concreet inzicht in de toepassing. 
Dit met bijzondere aandacht voor de problemen en mogelijkheden bij de toepassing ervan. Bovendien bespreken zij tevens een aantal toekomstige ontwikkelingen.