KennisAteliers gaat weer vreemd !

08.00 – 09.10
Ontbijt
Openingscauserie door Peter Verschelden, Moore 
Causerie “Tot waar kan het beroep verder gedigitaliseerd worden!? ”
 

Kapitaalvermindering wordt  te pas en te onpas geviseerd door de fiscus.  Weinigen durven daarom deze techniek nog toe te passen.  En toch kan een kapitaalvermindering nuttig zijn! 
Meer nog,  het kan het dé oplossing zijn om familiale, financiële of successie-problemen op te lossen. Tijdens deze sessie geven wij u een duidelijk inzicht in de complexe wetgeving met ontelbare rulings en rechtspraak alsook in de limieten van de wetgeving en de interpretaties van de administratie.

Tijdens deze sessie bundelt Peter één jaar CBN adviezen en brengt die terug op hun praktische en pragmatische essentie voor de concrete toepassing door de accountant/boekhouder.
Met nadruk op moeilijke of specifieke boekingen en de fiscale consequenties van de CBN-adviezen.

Waar staan wij bijna 3 jaar verder?Het nieuwe wetboek van vennootschappen en verenigingen is sinds 1 januari 2020 voor elke vennootschap van toepassing. Toch blijkt dat nog lang niet alle vennootschappen van de gelegenheid gebruik hebben gemaakt om de statuten aan te passen aan het nieuwe vennootschappenrecht.
Patrick schetst een beeld van de meest voorkomende problemen, conflicten en valkuilen van de nog niet omgezette vennootschappen en werpt een kritische blik op 3 jaar omzettingen.

 - ….

Een nuttig en praktisch overzicht van de federale Tax Shelter-maatregelen om groei en ondernemerschap te steunen:

• Tax Shelter voor start-ups
• Tax Shelter voor groeibedrijven (scale-ups)
• Federale vriendenlening ‘crowdlending’ – belastingvrijstelling intresten

De fiscus tast de grenzen af van het visitatierecht !
Blijkbaar is de administratie zelfs van oordeel dat het fiscaal visitatierecht gekwalificeerd kan worden als een actief zoekrecht waardoor de administratie alles wat aanwezig is in de gevisiteerde ruimten mag onderzoeken.
Hoe zich optimaal voorbereiden?

Deze sessie laat u toe om opnieuw op de hoogte te zijn van de ter zake geldende regels, met bijzondere nadruk op de recente wijzigingen.

• Welke fiscale regels zijn van toepassing op de vennootschap in vereffening ?
• Wat met vrijgestelde reserves, latente meerwaarden, het verlaagd vennootschapstarief, voorafbetalingen, abnormale of goedgunstige voordelen, enz. ?
• Kan ik nog optimaliseren met liquidatiereserves ?
• Hoe wordt de grondslag voor de liquidatieheffing berekend ?
• Is een vennootschap-aandeelhouder belasting verschuldigd op de ontvangen liquidatiebonus?

De onroerende zakelijke rechten worden vandaag veelvuldig onder vuur genomen door de fiscus. Waarbij ook de Vlabel recent opmerkelijke standpunten inneemt.
Tijdens deze sessie worden de meest recente standpunten kritisch onder het vergrootglas gehouden.

Onroerend goed in een vennootschap zorgt meer en meer voor problemen. Zeker ook omdat de fiscus moeilijk doet o.a. over de aftrekbaarheid van kosten, vruchtgebruik en andere zakelijke rechten.

• Wat met de eigen woning in de vennootschap? In de vennootschap laten of er uit halen?
• Hoe onroerend goed uit vennootschap halen? Welke fiscaalvriendelijke mogelijkheden zijn er?
• Is onroerend goed in de vennootschap een zegen of een vloek in het kader van successieplanning?
• Hoe onroerend goed afschermen van exploitatierisico's?
• Welke voor- en nadelen bieden erfpacht, recht van opstal, vruchtgebruik of eigendom in onverdeeldheid?

In deze sessie gaat Tim nader in op de verschillende fiscale facetten van managementvergoedingen:

• in welke context betekenen zij een (fiscaal) nuttige aanvulling voor de bestaande groepsstructuur
• welke fiscale risico's loeren om de hoek
• wat zijn de do’s en don’ts voor een succesvol gebruik ervan? 

We stellen immers vast dat de fiscus management fees in de praktijk frequent onder de loep neemt, wat kan leiden tot dubbele belasting.

Reeds in het vorige Wetboek van Vennootschappen heeft de figuur van de partiële splitsing een wettelijke basis gekregen.
De wetgever heeft van de invoering van het nieuwe WVV op 1 mei 2019 van de gelegenheid gebruik gemaakt om deze herstructueringsvorm uit te breiden met de zogenaamde “geruisloze partiële splitsing”.
Naar analogie met de geruisloze fusie, betreft het hier een partiële splitsing ten gunste van een vennootschap die alle aandelen in de partieel gesplitste vennootschap aanhoudt, zijnde dus een partiële splitsing van een dochter naar haar 100%-moedervennootschap.   
Tijdens het seminarie wordt deze figuur praktisch geanalyseerd:

• Er is een overdracht van activa en passiva.  Wat met de creatie van aandelen ?
• Is er een inbreng in natura ?
• Wat met de vennootschapsrechtelijke procedure ?
• Hoe wordt de verrichting boekhoudkundig verwerkt bij beide vennootschappen ?

Bij de successieplanning van onroerend goed kan het interessant zijn te opteren voor  'gevorderde' technieken voor het roerend maken van het vermogen.
Tim gaat in het bijzonder in op de toepassing van volgende technieken:

• de inbreng in een vastgoedvennootschap
• de verkoop aan een vastgoedvennootschap
• de techniek van de private onroerende leasing
• overdracht aan een burgerlijke maatschap
• de oprichting van een Belgische private stichting

Wat doet u met de liquide overschotten in uw vennootschap?
Tijdens deze sessie maakt Marc de vergelijking tussen de vennootschap en de privépersoon, m.a.w. : is het wel zinvol bewust een spaarpot op te bouwen in de vennootschap?
Onder meer de volgende topics komen aan bod :

• Waarin kan een vennootschap zoal beleggen en heeft dit fiscale implicaties?
• Is in een vennootschap alles belastbaar en privé alles niet-belastbaar?
• Kan ik een dividend vrij van belastingen genieten uit mijn eigen vennootschap?
• Is een tak 21 nog zinvol?
• Ik verhuur een bemeubeld appartement, wat met het inkomen?
• Wat is een kasgeldvennootschap?

Traditioneel gaat de slotsessie dieper in op de belangrijkste nieuwe fiscale maatregelen en ontwikkelingen. 
Op een schematische manier fileren de sprekers de recente ontwikkelingen en geven u een concreet inzicht in de toepassing. 
Dit met bijzondere aandacht voor de problemen en mogelijkheden bij de toepassing ervan. Bovendien bespreken zij tevens een aantal toekomstige ontwikkelingen.